2024

Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia  8 marca  1990r.  o samorządzie  gminnym  (Dz.U.2024.609) zarządzam, co następuje:

§1

Określam założenia do konstrukcji projektu budżetu Gminy Czosnów na 2025 r. oraz do Wieloletniej Prognozy Finansowej, stanowiące załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.

§2

Zarządzam następujący harmonogram prac związanych z przygotowaniem projektu uchwały budżetowej Gminy Czosnów na 2025 r.:

1. Jednostki budżetowe objęte systemem oświaty składają materiały planistyczne Głównemu Księgowemu Szkół w terminie do 25 września
2. Główny Księgowy Szkół weryfikuje materiał  planistyczny i przekazuje do dnia 30 września 2024r. do Referatu Finansowego Urzędu Gminy Czosnów.
3. Kierownicy jednostek budżetowych opracowują projekty planów finansowych na 2025 rok w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej z wyszczególnieniem planowanych zadań bieżących. Sporządzone projekty kierownicy jednostek składają w sekretariacie Urzędu Gminy w Czosnowie w terminie do 25 września
4. Kierownicy referatów urzędu gminy oraz pracownicy na samodzielnych stanowiskach składają materiały planistyczne uzgodnione z Wójtem Skarbnikowi Gminy do dnia 20 września 2024r.
5. Instytucje kultury przekazują plany finansowe do dnia 25 września 2024r. do Sekretariatu Urzędu Gminy Czosnów.
6. Radni Gminy Czosnów, sołtysi, organizacje oraz mieszkańcy gminy przekazują  propozycje  do budżetu  na 2024 rok z uwzględnieniem ich opisu, uzasadnieniem potrzeby ich realizacji oraz podaniem orientacyjnego kosztu realizacji podanego zadania z podpisem osoby bądź jednostki wnioskującej do dnia 30 września 2024r. do Sekretariatu Urzędu Gminy w Czosnowie lub poprzez elektroniczną platformę
7. Skarbnik Gminy zobowiązany jest:

- sporządzić zbiorczy projekt planu dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów budżetu oraz dochodów i wydatków na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej na rok 2025 w szczegółowości określonej w pkt. 3,

- dokonać szacunku wielkości ujętych w budżecie uwzględniających wszystkie lata objęte Wieloletnią Prognozą Finansową, z uwzględnieniem obecnej sytuacji finansowej gminy oraz aktualnych założeń makroekonomicznych,

-sporządzić wykaz realizowanych przedsięwzięć,

- przedstawić aktualną kwotę prognozowanego długu.

§3

Materiały do projektu budżetu gminy na 2025 rok i WPF dysponenci opracowują uwzględniając:

 - średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych 4,1%,

- prognozowany wzrost PKB – 3,7 %,

- prognozuje się, że przeciętne wynagrodzenia w gospodarce narodowej w 2024 r. wzrosną o 11,9%, a w 2025 r. o 7,1%

- przewidywany stan zatrudnienia na koniec 2024 roku oraz uzasadnione zmiany na 2025 rok

- stopy bezrobocia na koniec 2024 r. spadnie do 5,0% na koniec roku i jej spadek na koniec 2025 r. do 4,9 %.

- stawki podatkowe, opłaty i ceny obowiązujące w 2024 roku, z uwzględnieniem prognozowanych uzasadnionych zmian od 1 stycznia 2025r.

§4

Za bazę analityczno-porównawczą do opracowania projektu budżetu na rok 2025 we wszystkich elementach kalkulacyjnych dochodów i wydatków z wyjątkiem inwestycyjnych i remontowych przyjmuje się dane:

            - wykonanie wg stanu na 30.09.2024 rok,

            - przewidywane wykonanie do końca 2024 roku,

            - potrzeby na 2025 rok.

§5

Obowiązki w zakresie prac planistycznych:

1) Kierownicy jednostek budżetowych, referatów oraz dyrektor instytucji kultury opracowują projekty planów finansowych dochodów i wydatków z uwzględnieniem założeń określonych załącznikiem nr 1 niniejszego zarządzenia. Ponadto zobowiązani są przedłożyć wraz z projektami, uzasadnienie do poszczególnych pozycji planu z podaniem zasadności i celowości proponowanych wartości.

2) Złożone materiały planistyczne będą stanowić propozycje, które w toku dalszych prac nad projektem budżetu mogą ulec

3) Założenia określone w niniejszym zarządzeniu stanowią katalog otwarty, co oznacza, że mogą być modyfikowane i uzupełniane bez konieczności każdorazowego dokonywania zmian niniejszego zarządzenia.

§6

Nadzór nad pracami związanymi z przygotowaniem projektu uchwały budżetowej oraz Wieloletniej Prognozy Finansowej powierza się Skarbnikowi Gminy.

§7

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Załącznik do zarządzenia Nr 139/2024 Wójta Gminy Czosnów z dnia 27 sierpnia 2024 r.

I.    Ogólne założenia do konstrukcji budżetu gminy Czosnów oraz Wieloletniej Prognozy Finansowej:

1) Podstawowymi zasadami konstrukcji projektu budżetu gminy Czosnów na rok 2025 będą:

1. 1. obowiązujące przepisy prawne, w tym ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych,
   2. wieloletnia prognoza finansowa gminy z uwzględnieniem projektu jej zmian,
   3. analiza sytuacji finansowej gminy na podstawie danych z informacji o realizacji budżetu,
   4. informacje dotyczące należności i zobowiązań wynikających z zawartych umów, porozumień oraz uchwał Rady Gminy,
   5. informacje o dochodach planowanych z budżetu państwa (subwencje, dotacje) oraz udziałów w podatku dochodowym od osób prawnych,
   6. analiza przewidywanych zmian w przepisach prawa i ich wpływ na sytuację finansową gminy,
   7. sporządzanie kalkulacji własnych.

2) W celu zachowania równowagi budżetowej planowane dochody i wydatki wymagają działań w zakresie:

- optymalizacji dochodów tj. wykorzystanie wszystkich możliwych źródeł finansowania, intensyfikacji czynności windykacyjnych w zakresie podatków, opłat i czynszów,

racjonalizacji wydatków bieżących tj. dokonywania ich w sposób oszczędny.

II.    Założenia do projektu uchwały budżetowej w zakresie dochodów i przychodów budżetowych:

1) Dochody z tytułu subwencji i dotacji celowych ujęte zostaną na podstawie porozumień między j.s.t. oraz informacji przekazanych od poszczególnych dysponentów budżetowych.

2) Udział gminy w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa:

- podatek dochodowy od osób prawnych - ujęte zostaną na podstawie informacji przekazanych od poszczególnych dysponentów budżetowych,

- podatek dochodowy od osób fizycznych - ujęte zostaną na podstawie informacji przekazanych od poszczególnych dysponentów budżetowych,

3) Dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych ujęte zostaną na podstawie uchwał podjętych przez Radę Gminy z uwzględnieniem planowanych ulg i zwolnień wynikających z ustaw oraz z uwzględnieniem poziomu realizacji tych dochodów w latach ubiegłych.

4) Środki z budżetu Unii Europejskiej zaplanować należy zgodnie z planowanymi terminami ich otrzymania

5) Dochody z majątku winny być zaplanowane na podstawie planowanego do sprzedaży mienia komunalnego, zawartych umów najmu, dzierżawy oraz wieczystego użytkowania.

6) Pozostałe dochody przewidziane w projekcie budżetu na 2025 rok kalkulowane na podstawie poziomu ich wykonania w latach ubiegłych.

7) Przychody budżetu planuje się zgodnie z aktualną Wieloletnia Prognozą Finansową gminy.

III.    Założenia do projektu uchwały budżetowej w zakresie wydatków budżetowych:

1) Wydatki planować należy w sposób oszczędny i racjonalny z zachowaniem kontynuacji zadań wynikających z zawartych umów i porozumień.

2) Wydatki na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, inne zadania zlecone ustawami oraz zadania realizowane na podstawie porozumień zostaną  ostatecznie ujęte  w budżecie  na  podstawie  kwot dotacji przyznanych gminie na ww. cele

3) Wydatki na obsługę zadłużenia ujęte zostaną na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych zobowiązań oraz planowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek

4) Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń należy planować z uwzględnieniem nominalnego wskaźnika wzrostu przeciętnego wynagrodzenia oraz przewidywanego poziomu zatrudnienia z uwzględnieniem wypłat odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych, dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

5) Wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Gminnego Programu Przeciwdziałania Narkomanii, które należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat za wydawanie zezwoleń na sprzedaż alkoholu

6) Planowane wydatki powinny być ujęte na poziomie przewidywanego wykonania w roku 2024 po wyeliminowaniu wydatków jednorazowych oraz powiększone o wskaźnik inflacji.

7) Przy planowaniu wydatków na zadania inwestycyjne należy uwzględnić:

- wykaz zadań ujętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej,

- możliwość uzyskania dofinansowania ze źródeł pochodzących z funduszy strukturalnych Unii Europejskiej oraz pozostałych źródeł zewnętrznych,

- wykaz zadań mających na celu poprawę jakości życia mieszkańców oraz rozwoju

8) Planując środki należy kierować się celowością dla uzyskania najlepszych efektów z danych nakładów.